تکلیف چیست؟
به‌موجب ماده ۱۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده و آیین‌نامه ماده ۱۶۹ ق.م.م، مؤدیان باید فهرست خریدها و فروش‌های هر فصل را در سامانه معاملات فصلی ثبت کنند.
مهلت ثبت
ثبت گزارش هر فصل، حداکثر تا ۴۵ روز پس از پایان آن فصل است؛ تأخیر، جریمه‌ای معادل ۱٪ مبلغ معاملات را در پی دارد که قابل بخشش اداری نیست مگر با عذر موجه.
تفاوت با اظهارنامه
ارزش افزوده فصلی، مالیات بر مصرف است؛ اظهارنامه عملکرد، مالیات بر سود سالانه؛ و گزارش فصلی، شفاف‌سازی زنجیره معاملات. هر سه مستقل‌اند.
تطبیق هوشمند
سازمان امور مالیاتی گزارش‌های فصلی طرفین را تطبیق می‌دهد؛ مغایرت فروش شما با خرید مشتری، سیگنال رسیدگی است. پس فاکتور رسمی صادر کنید و گزارش طرف مقابل را هم چک کنید.
جمع‌بندی
تقویم مالیاتی خود را سه‌ضلعی ببینید: ارزش افزوده فصلی، معاملات فصلی، اظهارنامه سالانه. هر ضلع که جا بماند، جریمه مستقل دارد.